Rachunek Przepływów Pieniężnych generowany z JPK_KR ebook

Wprowadzenie

Rachunek Przepływów Pieniężnych, odmiennie od Rachunku Zysków i Strat jest raportem, który trudniej jest podciągnąć pod standard. Co prawda w Ustawie o Rachunkowości podany jest wzór Rachunku Przepływów Pieniężnych (załącznik 1 do UoR), ale sama procedura sporządzania tego sprawozdania może się różnić w różnych jednostkach. Różne sposoby wprowadzania danych do Rachunku Zysków i Strat i Rachunku Przepływów Pieniężnych wynikają z tego, że pierwszy z tych raportów jest oparty o dane memoriałowe, a drugi o dane kasowe. Innymi słowy, dla raportu z danymi memoriałowymi, dane można pobrać z ksiąg rachunkowych tak, jak zostały one zaksięgowane, a dla raportu z danymi kasowymi, dopiero fakt wpłynięcia środków finansowych do jednostki, pozwala na pobranie tych danych do raportu. Kolejną, ważną kwestią jest ustalenie źródeł wpływów i wydatków, niezbędnych do sporządzenia Rachunku Przepływów Pieniężnych. Wiadomym jest, że dużo łatwiej jest określić jakie kwoty zostały zaksięgowane na kontach księgowych, niż precyzyjne zidentyfikowanie wpłat i wypłat, a przede wszystkim ich źródeł, by następnie umieścić je w odpowiednich pozycjach w Rachunku Przepływów Pieniężnych.

Wobec czego, od wielu lat powstaje wyzwanie, aby przygotować narzędzie, które będzie konfigurowalnym raportem, za pomocą którego każdy podmiot mógłby w stosunkowo prosty sposób przygotować Rachunek Przepływów Pieniężnych, a co najważniejsze, aby był on w pełni spójny z księgami rachunkowymi. W niniejszej publikacji została przedstawiona i opisana propozycja narzędzia, które zostało zaprojektowane w środowisku arkusza kalkulacyjnego Excel, ponieważ w tym środowisku najlepiej porusza się większość księgowych i finansistów.

Ponadto, narzędzie to jest zasilane danymi z pliku JPK_KR (JPK księgi rachunkowe), a więc danymi, które powinny być pod szczególnym nadzorem księgowego z uwagi na to, że są to dane, o które w każdej chwili może poprosić fiskus. Zasilenie raportów danymi z plików JPK gwarantuje także spójność raportową z innymi danymi przekazywanymi do urzędów. Na przykład dane w pliku JPK_V7, który jest przesyłany obowiązkowo i okresowo (miesięcznie i kwartalnie) do urzędów. Dane o VAT powinny mieć pełne odzwierciedlenie w danych pliku JPK_KR, a także w plikach JPK_FA i JPK_WB.

Przedstawione w tej publikacji narzędzie, po wstępnym skonfigurowaniu, może być wykorzystywane wiele razy. Innymi słowy, po powiązaniu danych z kont księgowych z odpowiednimi pozycjami w raportach, kolejne sporządzenie raportów obywa się już w pełni automatycznie i praktycznie nie wymaga większego nakładu pracy.

Do niniejszej publikacji